颠创成本——构建顶级成本管控体系

作品简介

企业成本管理水平是一个衡量企业水平高低的尺度，但很多企业这方面的能力则比较低，而市场上很难找到较高水准的职业成本管理人才。所以职业成本人才匮乏，已经成为阻碍企业控制成本、提高竞争力的瓶颈。本书是作者根据自身从事10余年成本研究的经历，经过系统的总结、梳理和优化而成，利用EXCEL强大的处理功能，低成本地实现了ERP的成本核算流程，能够解决中小企业成本管控薄弱的问题。本书以简练的语言直切各环节的工作要点、控制点，根据作者实战工作经验，设计标准化的流程、表单、制度、方案，用EXCEL实战全面成本管控体系，具有系统性、实用性、简单易学、实施成本低、高视野、逻辑简单等特点。

王海山：现任颠创咨询（北京）有限公司董事长、首席培训师、成本管控体系、危言耸听财务管控体系实战专家，曾在霍氏集团、华泰汽车集团、正大集团等多家大型多元化企业集团任生产经理、成本会计、成本经理、财务经理、集团财务负责人、集团财务总监等职务。18年从业经历，涉足化工、快速消费品、电工电子、医疗器械、重型　机械设备、汽车、新材料、工商业地产、仓储物流、现代服务、金融投资等诸多行业。在战略、商业模式、品牌资产等方面具有丰富的实战经验，曾颠覆式创新8家公司成本管控体系，创新提升2家集团型财务管控体系。

刘国强：注册会计师，2005年起任公司财务总监。

张敬富：注册会计师、注册税务师、注册资产评估师、注册造价工程师、高级会计师；北京注册会计师协会、东奥会计在线、环球岗校资深讲师；曾在北京京诚会计师事务所、瑞信方正证券、京仪集团、万辉药业集团、安信普华集团、阳坊胜利食品集团、华都集团等上百家企业从事审计、咨询及内训工作。

作品目录

• 前言
• 第1章 做一名优秀的成本管理人员应注意的事项
• 1.1 树立信念
• 1.2 加强沟通
• 1.3 做好成本管控
• 第2章 基于EXCEL成本核算体系的方案设计
• 2.1 EXCEL与ERP的优劣势
• 2.2 成本顶层设计
• 2.3 前期调研
• 2.4 确定控制点
• 2.4.1 确定物料控制点
• 2.4.2 物料金额控制点
• 2.5 编码规则
• 2.5.1 物料编码设计
• 2.5.2 其他物料基础数据设计（计量单位、规格）
• 2.5.3 供应商、客户编码设计
• 2.5.4 库房代码设置
• 2.5.5 成本中心编码规则
• 2.5.6 单据号等编码规则设计
• 2.6 出入库类型设计
• 2.6.1 出库类型
• 2.6.2 入库类型
• 2.7 出入库单据设计
• 2.7.1 采购入库单设计
• 2.7.2 生产出库单设计
• 2.7.3 生产入库单设计
• 2.7.4 销售发货单及价格表设计
• 2.7.5 其他出入库单据设计
• 2.7.6 单据控制管理办法设计
• 2.7.7 出入库流程图设计
• 2.8 出入库管理办法
• 1.制定目的
• 2.库房分类
• 3.出入库类型
• 4.基本内容
• 2.9 生产订单设计
• 2.10 物料清单（BOM）设计
• 2.10.1 物料清单表现形式——直观型BOM
• 2.10.2 物料清单表现形式——系统型双编码BOM
• 2.11 物料需求计划表设计
• 2.11.1 物料用量需求计划表设计
• 2.11.2 物料资金需求计划表设计
• 2.12 销售订单设计
• 2.13 原材料库存变动表设计
• 2.13.1 库存变动表公式
• 2.13.2 平均出库单价
• 2.13.3 本月期初余额
• 2.13.4 原材料库存变动表设计
• 2.14 数据统计明细表设计
• 2.15 制造费用控制（包括直接人工）
• 2.15.1 制造费用
• 2.15.2 直接人工
• 2.16 作业量采集（人工工时、机械工时、生产控制）
• 2.16.1 作业量采集过程中的相关问题
• 2.16.2 人工工时数据表设计
• 2.16.3 机械工时数据表设计
• 2.16.4 房屋使用面积采集
• 2.16.5 能源数据（水、电、气、煤等消耗）
• 2.16.6 运输里程数据
• 2.16.7 其他经常用到的制造费用分配系数
• 2.17 成本核算表设计
• 2.17.1 原材料成本分摊表设计
• 2.17.2 原材料成本分摊表数据统计模式
• 2.17.3 制造费用分配表设计
• 2.17.4 产成品库存变动表设计（成本核算的最终成果）
• 第3章 整改实施策略
• 3.1 实施方法
• 3.1.1 改变体系要从上到下实施
• 3.1.2 改变体系要注意从下到上落实
• 3.1.3 注重沟通与互动
• 3.1.4 做好培训工作
• 3.1.5 实施工作计划
• 3.1.6 签呈
• 3.2 库房基础数据的整改
• 3.3 单据整改实施
• 3.4 流程整改实施
• 3.5 统计数据控制实施
• 3.5.1 盘点
• 附：海山集团存货盘点计划及存货盘点表
• 3.5.2 对账
• 3.5.3 盘盈盘亏的处理方法
• 3.5.4 持续提高报表数据的准确性
• 第4章 成本核算各环节工作要点
• 4.1 暂估入库流程设计
• 4.2 运输、关税等成本处理
• 4.3 各部门业务关系设计
• 4.3.1 销售部业务设计
• 4.3.2 采购部业务设计
• 4.3.3 质量部业务设计
• 4.3.4 库房业务设计
• 4.3.5 生产业务设计
• 4.3.6 期间费用（四费）
• 4.4 成本核算涉及的其他调整事项
• 4.4.1 EXCEL小数点后第三位问题处理
• 4.4.2 出入库单与实际发生差异的调整方法
• 4.4.3 实战中委托加工业务设计
• 4.4.4 余料处理
• 4.4.5 期末在产品处理
• 4.4.6 发出商品
• 4.4.7 销售赠品处理
• 4.4.8 国产件与进口件的管理
• 第5章 成本核算实战案例
• 5.1 颠创品种法（食品公司案例）
• 5.1.1销售业务：销售订单（非成本核算必要单据，但从内控角度讲应该有）
• 5.1.2 采购业务：请购单（非成本核算必要单据，但从内控角度讲应该有）
• 5.1.3 库房业务：采购入库单（成本核算必要单据）
• 5.1.4 生产业务：生产任务单（非成本核算必要单据，但从内控角度考虑应该有）
• 5.1.5 库房业务：生产出库单（成本核算必要单据）
• 5.1.6 库房业务：产成品入库单（成本核算必要单据）
• 5.1.7 库房业务：销售发货单（成本核算必要单据）
• 5.1.8 月末：原材料库存变动表（成本核算必要单据）
• 5.1.9 月末：原材料成本分摊表（成本核算必要单据）
• 5.1.10 月末：制造费用明细表（成本核算必要数据）
• 5.1.11 月末：制造费用分配表（成本核算必要表格）
• 5.1.12 月末：产成品库存变动表（成本核算必要表格）
• 5.2 颠创订单法（电子公司案例）
• 5.2.1 基础数据
• 5.2.2 销售业务：销售订单（非成本核算必要单据，但从内控角度考虑应该有）
• 5.2.3 采购业务：请购单（非成本核算必要单据，但从内控角度考虑应该有）
• 5.2.4 库房业务：采购入库单（成本核算必要单据）
• 5.2.5 生产业务：生产任务单（订单法成本核算必要单据）
• 5.2.6 库房业务：生产出库单（成本核算必要单据）
• 5.2.7 库房业务：维修（保内）出库
• 5.2.8 库房业务：产成品入库单（成本核算必要单据）
• 5.2.9 库房业务—销售发货单（成本核算必要单据）
• 5.2.10 月末：原材料库存变动表（成本核算必要单据）
• 5.2.11 月末：原材料成本分摊表（成本核算必要单据）
• 5.2.12 月末：制造费用明细表（成本核算必要数据）
• 5.2.13 月末：制造费用分配表（成本核算必要表格）
• 5.2.14 月末：成本还原表（成本核算必要表单）
• 5.2.15 月末：产成品库存变动表（成本核算必要表格）
• 5.3 颠创分步法（设备公司案例）
• 5.3.1 基础数据
• 5.3.2 销售业务：销售订单（非成本核算必要单据，但从内控角度考虑应该有）
• 5.3.3 采购业务：请购单（非成本核算必要单据，但从内控角度考虑应该有）
• 5.3.4 库房业务：采购入库单（成本核算必要单据）
• 5.3.5 生产业务—生产任务单（成本核算必要单据）
• 5.3.6 库房业务：生产出库单（成本核算必要单据）
• 5.3.7 库房业务：半成品、产成品入库单（成本核算必要单据）
• 5.3.8 销售发货单
• 5.3.9 月末：原材料库存变动表（成本核算必要单据）
• 5.3.10 月末：原材料成本分摊表（成本核算必要单据）
• 5.3.11 月末：制造费用明细表（成本核算必要数据）
• 5.3.12 月末：制造费用分配表（成本核算必要表格）
• 5.3.13 月末：成本还原表（成本核算必要表单）
• 5.3.14 月末：半成品、产成品库存变动表（成本核算必要表格）
• 5.4 颠创标准成本法（服装公司案例）
• 5.4.1 标准单价
• 5.4.3 库房业务：生产出库单（成本核算必要单据）
• 5.4.4 库房业务：生产入库单（成本核算必要单据）
• 5.4.5 库房业务—销售发货单（成本核算必要单据）
• 5.4.6 原材料库存变动表（成本核算必要单据）
• 5.4.7 制造费用明细表（成本核算必要数据）
• 5.4.8 工时数据
• 5.4.9 原材料成本分摊表（成本核算必要单据）
• 5.4.10 成本分配表（成本核算必要表格）
• 5.4.11 产成品库存变动表（成本核算必要表格）
• 5.5 颠创作业成本法（食品公司案例）
• 5.5.1 库房业务—采购入库单（成本核算必要单据）
• 5.5.2 库房业务：生产出库单（成本核算必要单据）
• 5.5.3 库房业务：产成品入库单（成本核算必要单据）
• 5.5.4 库房业务：销售发货单（成本核算必要单据）
• 5.5.5 月末：原材料库存变动表（成本核算必要单据）
• 5.5.6 月末：原材料成本分摊表（成本核算必要单据）
• 5.5.7 月末：制造费用明细表（成本核算必要数据）
• 5.5.8 月末：作业量统计表
• 5.5.9 月末：制造费用分配表（成本核算必要表格）
• 5.5.10 产成品库存变动表（成本核算必要表格）
• 5.5.11 作业成本法与品种法生产成本数据比较表
• 第6章 实战成本分析
• 6.1 成本预算表设计
• 1.销售预算
• 2.生产预算
• 3.直接材料预算
• 4.直接人工预算
• 5.制造费用预算
• 6.生产成本预算
• 7.成本预算执行情况分析
• 6.2 完全成本分析表设计（毛利率、净利率、单位成本分析）
• 6.3 报价测算表设计（毛利率、净利率定价）
• 1.按毛利率定价
• 2.按净利率定价
• 6.4 差异分析表设计 （标准差、预算差）
• 6.4.1 标准与实际差异分析
• 6.4.2 预算与实际差异分析
• 6.5 本量利分析表设计（边际贡献、盈亏平衡点）
• 1.本量利分析
• 2.边际贡献
• 3.盈亏平衡点
• 6.6 多品种毛利分析表设计（按产品品种结构、产品分类）
• 6.7 多品种毛利分析表设计（按客户、销售通路、销售区域、销售部门、业务员分类）
• 6.8 多品种产品结构累计分析表设计（累计分析）
• 6.9 多品种产品结构因素分析表设计（同比、环比分析）
• 1.多品种产品结构的环比分析
• 2.多品种产品结构的同比分析
• 6.10 成本分析思维拓展
• 6.11 实战概念的简单理解
• 1.差异
• 2.比率
• 3.归集
• 4.科目
• 5.穷尽式管理
• 6.借贷
• 7.出入库
• 8.分摊
• 9.分配
• 10.工艺路线
• 第7章 成本核算必备的EXCEL知识
• 7.1 逻辑函数IF
• 7.2 数值函数ROUND
• 7.3 查找函数VLOOKUP
• 7.4 排序、筛选、分类汇总、替换
• 7.5 合并单元格
• 7.6 左函数和右函数
• 7.7 绝对引用
• 7.8 a＆b形式
• 7.9 数据透视表
• 第8章 实战质量成本
• 8.1 质量成本表单设计
• 8.1.1 月质量成本明细表设计
• 8.1.2 月质量成本汇总表设计
• 8.1.3 废品损失、停工损失明细表设计
• 8.2 质量成本核算流程设计
• 8.3 质量成本分析
• 第9章 实战物流成本
• 9.1 运输成本
• 9.1.1 运输成本表设计
• 9.1.2 运输成本表按客户分析
• 9.2 仓储成本
• 9.3 其他服务成本
• 第10章 实战项目成本
• 10.1 产品研发项目相关的五个成本
• 10.1.1 研发部部门费用
• 10.1.2 研发部项目耗用原材料的成本
• 10.1.3 项目本身的成本
• 10.1.4 研发产品的成本
• 10.1.5 目标成本
• 10.2 软件、硬件实施等其他项目成本
• 10.3 房地产项目成本需要控制的几个进度（时间、合同、付款）
• 第11章 实战成本考核
• 11.1成本考核方案设计
• 采购部降本专项考核激励方案
• 11.2 降本实际执行情况表设计
• 11.3 其他成本考核
• 11.3.1 库存降低成本考核
• 11.3.2 人工成本考核
• 11.3.3 制造费用考核
• 11.3.4 销售费用、管理费用考核
• 11.4 成本考核方案跟进与调整
• 11.5 成本管理持续改进循环
• 第12章 战略成本
• 12.1 什么是成本战略
• 12.2 成本人才战略
• 12.3 常见的几种成本战略
• 1.成本领先战略
• 2.价格战战略
• 3.走量产品和盈利产品战略
• 4.产品品牌战略
• 第13章 成本会计继续提高方法
• 13.1 深入业务部门
• 13.2 参与企业管理
• 13.3 具有整体思路
• 参考文献